Home » » Langkah - Langkah Menyiapkan SPT PPh 21 Masa Desember

Langkah - Langkah Menyiapkan SPT PPh 21 Masa Desember

PT Sinergi Solusi Bisnis : Training Pajak

Langkah Pertama : Penyiapan SPT PPh 21

Langkah pertama dalam menyiapkan SPT PPh 21 Desember yang efektif adalah dengan menginvetarisir biaya-biaya yang menjadi Objek PPh 21. Biaya ini dapat dilihat tentunya dari laporan keuangan yang sudah jadi. Apabila laporan keuangan belum jadi, sebagai acuan dapat diperhatikan dengan seksama pos buku besar beban yang berpotensi menjadi Objek PPh 21 yang lazim disebut dengan biaya sumber daya manusia (pardiat:2007) antara lain yaitu:
  • Gaji atau Upah
  • Tunjangan: Keluarga, Transprtasi, Prestasi dan sebagainya
  • Premi asuransi jiwa pegawai yang dibayar oleh pemberi kerja, termasuk premi JKK (Jaminan Kecelakaan Kerja), JPK (Jaminan Pelayanan Kesehatan) dan JKM (Jaminan Kematian)
  • Uang Lembur, Uang Transport, Honor
  • Penggantian Pengobatan
  • Tunjangan PPh 21 sebesar PPh terutang
  • Tunjangan Hari Raya
  • Bonus Atas Prestasi Kerja
Biaya-biaya tersebut bisa jadi merupakan pembayaran bulan Desember atau Pembayaran bulan-bulan sebelumnya. Tugas kita adalah mencocokkan pelaporan biaya tersebut dengan SPT Masa PPh 21 yang bersangkutan. Jika terdapat beban yang telah dibayarkan tetapi belum dilaporkan, segera lakukan pembetulan SPT. Namun, jika pembayarannya adalah beban di bulan Desember, kita harus memastikan pembayaran tersebut sudah diinput ke SPT Desember dan siap untuk dibayarkan nantinya.

Langkah Kedua : Menyiapkan Kertas Kerja

Kertas kerja penghitungan PPh 21 bertujuan untuk mengetahui berapa besar penghasilan Pasal 21 yang terutang setiap bulannya. Dalam kertas kerja ini digambarkan semua jenis penerima penghasilan baik pegawai tetap maupun selain pegawai tetap dan akumulasi penghasilan dan PPh yang telah dibayarkan yang dirincikan setiap bulannya mulai Januari sampai dengan Desember. Kertas kerja ini berfungsi sebagai daftar tabulasi yang berisi rekapan pemotongan pajak dan jumlah penghasilan. Tak lupa pula dicantumkan NPWP dan PTKP si penerima penghasilan. Apalagi saat ini sudah tersedia banyak aplikasi komputer yang dapat diisi rumus dan formula sebagaimana yang kita inginkah.

Keberadaan kertas kerja ini sangatlah penting untuk:
  • Mempermudah pengecekan jumlah pajak yang telah dibayar
  • Menentukan saat terutangnya penghasilan Objek PPh 21
  • Memeriksa akurasi matematis penghitungan pajak
  • Memudahkan pengisian SPT
  • Dapat diintegrasikan dengan e-SPT

Langkah Ketiga : Cek Akurasi Penghitungan Pajak

Sebagai langkah terakhir, akurasi penghitungan penghasilan dan pajak harus tetap dilakukan, namanya saja kertas kerja buatan manusia tentunya tidak luput dari kesalahan dan kekhilafan. Oleh karena itu harus tetap di review untuk dapat menghindari adanya kesalahan-kesalahan yang tidak diinginkah.

Kegiatan me-review kertas kerja penghitungan PPh 21 tahunan ini adalah memastikan apa yang dihitung dalam kertas kerja sudah benar dan sesuai dengan ketentuan pajak yang berlaku.

Review yang dilakukan dapat berupa:

  • Memastikan penerima penghasilan sebagai pegawai tetap atau non pegawai tetap
  • Memastikan data-data penerima penghasilan seperti: nama, alamat, NPWP, PTKP dan sebagainya
  • Memastikan saat terutangnya pajak
  • Mencocokan kebenaran kalkulasi penghitungan pajak sesuai tarif perpajakan yang berlaku
  • Jika diberikan tunjangan pajak, pastikan pemberian tunjangan tersebut menjadi deductible
  • Jika terdapat penghasilan tidak teratur seperti bonus, THR telah dipotong sesuai ketentuan pajak
  • Pastikan bahwa pemberian natura bukan Objek Pajak dan biaya jabatan pegawai tetap telah sesuai ketentuan pajak
  • Untuk kelompok bukan pegawai pastikan penghasilan yang diterima berkesinambungan atau tidak
  • Rekapitulasi pembayaran pajak Januari - November berdasarkan SPT Masa PPh 21 yang dilaporkan tiap bulan
  • Jika ada pemotongan pajak yang belum dilakukan, segera lakukan pembetulan SPT dan menyetor jumlah kekurangannya.


Penerbit: Indonesian Tax Review
Oleh     : Andi Chandra, SE.,BKP

1 komentar:

  1. Terimakasih, artikelnya sangat menarik dan bermanfaat. Untuk mengetahui lebih dalam tentang pajak silahkan kunjungi website ini http://tax.blog.gunadarma.ac.id/

    BalasHapus

Informasi Jadwal Training

pelatihan pajak